Rahmenvertrag Wirtschaftsprüferleistungen - Jahresabschlüsse 2021-2024

Rahmenvertrag Wirtschaftsprüferleistungen - Jahresabschlüsse 2021-2024 - \
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Nach § 9 Landesorganisationsgesetz (LOG) ist der Brandenburgische\
Landesbetrieb für Liegenschaften und Bauen (BLB) ein\
rechtlich unselbständiger, organisatorisch abgesonderter Teil der\
Landesverwaltung, der überwiegend öffentlichen Zwecken\
dienende wirtschaftliche Tätigkeiten erfüllt und für den die Rechts-\
und Verwaltungsvorschriften des Landes Brandenburg gelten.\
Gemäß Bilanzierungsrichtlinie für Landesbetriebe des Landes Brandenburg\
(Anlage 6 zu VV Nr. 1.6 zu § 26\
Landeshaushaltsordnung) ist der Jahresabschluss einschließlich des\
Lageberichtes innerhalb von drei Monaten nach Ablauf\
des Bilanzstichtages (31.12. eines jeden Jahres) aufzustellen und dem\
zuständigen Ministerium unverzüglich vorzulegen.\
Der Jahresabschluss und der Lagebericht sind von einer oder einem\
Abschlussprüfenden zu prüfen. Die Prüfung des\
Jahresabschlusses und des Lageberichtes hat entsprechend den\
Vor-schriften für die Prüfung großer Kapitalgesellschaften nach\
§§ 316 ff. HGB zu erfolgen. Die Prüfung des Jahresabschlusses hat sich\
zusätzlich auf die Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der\
Geschäftsführung und der wirtschaftlichen Verhältnisse nach § 53 des\
Haushaltsgrundsätzegesetzes (HGrG) zu erstrecken.\
Es ist eine umfassende Prüfung der Jahresabschlüsse 2021 bis 2024\
jeweils zum Stichtag 31.12. unter Einbeziehung der\
Buchführung und der Lageberichte des BLB durchzuführen. Die Prüfung der\
Einhaltung anderer gesetzlicher Vorschriften ist\
ebenfalls Gegenstand der Prüfung, soweit sich aus diesen Rückwirkungen\
auf die Jahresabschlüsse oder Lageberichte ergeben.\
Im Rahmen der Prüfungen ist durch den Abschlussprüfer insbesondere auch\
die ordnungsgemäße systemseitige Abbildung\
des internen und externen Rechnungswesens sowie die Funktionsfähigkeit\
und Effektivität des durch den BLB eingerichteten\
Überwachungssystems zu beurteilen.\
Weiterhin müssen im Zusammenhang mit den Prüfungen ermittelte\
Schwachstellen und Fehler nicht nur bekannt werden, sondern\
auch Hinweise zu ihrer Beseitigung erteilt und Potenziale möglicher\
Instrumentarien aufgezeigt werden. Hierzu ist eine gesonderte\
Berichterstattung in Form eines Management Letter zu erstellen.\
Der/Die Abschlussprüfer-in muss dem BLB für ad-hoc-Beratungen, die im\
unmittelbaren Zusammenhang mit dem Jahresabschluss\
stehen, zur Verfügung stehen. Gleiches gilt für relevante\
Fragestellungen des internen und externen Rechnungswesens sowie des\
internen Kontrollsystems.

nein